商业银行内审人力资源配置研究——以邮储银行审计局上海分局为例

内容提要

为防范和化解重大金融风险，促进银行稳健运行和价值提升，应充分发挥内部审计独立、客观的监督、评价和咨询作用，坚持问题导向，通过审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果。其中，商业银行的内审人力资源配置是否科学、合理就成为直接制约内审机构作用发挥的关键因素。

二、商业银行内审人力资源配置现状

当前，制约商业银行审计转型发展的瓶颈日益显现，商业银行审计队伍的人力资源配置与新形势、新任务、新要求不相适应的问题日渐突出。本文从邮储银行审计局上海分局（以下简称“分局”）内审人员管理现状着手，对内审人员的数量、结构、专业、业务水平等方面进行调研与分析，结合商业银行审计业务发展趋势需求，探讨内审人力资源供需平衡匹配情况。

（一）分局内审人员基本情况

分局于2015年成立，近几年来，随着审计业务量的逐年增长，分局通过校招、内招和社招的形式陆续补充人员，截至2022年6月底，共有在职员工65人。从性别够成来看，男女比例各占一半；从年龄够成来看，30岁以下员工占比15%，30岁至50岁员工占比77%，50岁以上员工占比8%，是一支年龄结构相对年轻的队伍。

为进一步评估这支队伍的情况，通过问卷分析，呈现如下特点：一是学历结构相对较高，全部为本科以上学历，硕士研究生占比超过50%；二是专业结构相对集中，经济、会计、金融专业占比65%，审计专业占比10%，计算机专业占比7%，法律专业占比6%；三是持证情况相对普及，90%的员工持有相关证书，50%的员工持有CIA/CPA等专业证书；四是工作履历相对单一，近50%的员工没有银行基层或银行业务部门工作经历。

（二）分局内审队伍存在的问题

从分局近两年来的履职情况来看，虽能完成总行下达分局的年度计划审计项目数量，但是审计发现问题的质量，特别是对重大风险问题和管理漏洞的揭示能力还比较差，“治已病，防未病”的前瞻性风险预判能力不足，这说明现有的内审人力资源配置现状未能有效满足内审业务需求，通过深入剖析，当前分局内审队伍主要存在以下三方面的问题：

一是内审业务人员数量与内审业务量存在较大缺口，难以担负起繁重的审计任务。随着审计全覆盖的推进，审计领域不断拓展，审计任务越来越重，以分局为例，2020年完成审计项目23个，2021年完成审计项目31个，2022年预计完成审计项目43个，涉及各专项业务审计、任中经济责任审计、信息科技审计、内控评价等多个审计专业类别，以及监管部门下达的指令性项目。此外，近年来，配合巡视巡察、纪检等部门开展的专项检查等，都要抽调分局审计人员参与，这都大幅增加了分局的工作量。2020年分局人均出差天数104天，2021年人均出差天数110天，内审人员一个项目接一个项目，常年奔波在审计一线，审计任务重和审计力量不足的矛盾越来越突出，直接影响到审计工作的质量和效率。

二是内审人员的专业素质结构有待进一步优化，部分审计人员知识结构还较为单一，部分业务人才缺乏。当前，随着银行业务产品创新不断，审计的前瞻性作用发挥不够，未能从第三道防线的视角对行业、区域、客户，以及新技术、新业态、新业务等维度研判潜在风险，及时对苗头性、趋势性风险和问题作出风险预警提示。虽然分局审计人员的专业以会计、金融和经济管理类居多，但是由于长期脱离银行一线，缺乏对银行全流程系统和新业务的深入了解，固有的知识结构跟不上业务条线的转型步伐，缺乏对银行转型发展中出现的新事物进行风险研判的能力。同时，随着大数据审计时代的到来，分局大部分审计人员在现代审计技术方法的运用上存在滞后，运用信息化技术核查问题、评价判断、宏观分析的能力亟待加强。

三是专业化主审人、专家型和复合型审计人员等核心审计人员占比不高，与同业相比，还有一定的差距。主审是审计业务的骨干和主力，不仅要有较高的综合素质和业务水平，而且要具备丰富的审计视野，善于发现和分析问题，具备综合分析能力，宏观思维能力，能在邮储银行履职发展的大背景和大局下对审计发现问题进行分析，提出有质量的审计建议。但从分局的实际情况来看，主审人审计专业能力不足，审计报告质量不高的现象比较突出，主要表现在，对全行层面的战略经营和风险合规问题重视不够、分析不透，从全局性角度把握问题的能力较为欠缺；为管理决策层提供的参考价值较低，仅仅就个别问题说问题，未能有效归纳和提炼审计发现问题的内在价值；文字表述不够通俗易懂，使用的技术性名次较多，可读性不强。

三、商业银行内审人力资源配置建议

针对当前邮储银行内审人力资源配置方面存在的问题，结合人力资源工作实际，笔者对邮储银行内审人力资源管理提出如下针对性的建议，以期打造一支高素质、专业化的审计队伍，为邮储银行高质量发展保驾护航。

（一）做好人力资源中长期规划

要解决当前内审人力资源管理中存在的问题，从长远来看，应牢固树立“人才是第一资源”的观念，从战略高度做好新形势下的审计人才规划，着力提高内审队伍人员素质。一是按照审计业务发展趋势对内审人力资源需求总量进行测算，根据年度审计项目数量，综合考虑每个项目的难度、时间跨度等基本因素，对满足内审业务开展的最佳人员供给状态进行预测，对人员缺口进行有计划地补充。二是明确新增从事内审工作人员的专业技能标准，包括专业特长、教育背景等，明确从业经验标准，包括工作年限、基层单位或业务部门的工作经历等，明确职业道德标准，包括思想觉悟、清正廉洁等。三是明确内审人员的专业配置结构，对内审各类人才缺口、人员结构变化态势能做到“心重有数”，及时将分析数据上升为人力资源规划，不断优化人力资源配置。如为满足当前审计数字化转型需要，应逐步增加信息技术专业特长的内审人员配置比例。四是明确内审人员的人才晋升规划，打造管理类和专业类的双晋升通道，推进审计岗位资格认证，拓展审计职业发展的空间，打通员工职业发展路径，鼓舞内部审计人员士气，提振审计队伍信心。

（二）整合现有人力资源配置

从短期来看，要解决当前内审人力资源管理中存在的问题，应着力加强对人的管理，实现对现有人力资源的优化配置，优化组合，最大限度发挥现有审计人员的作用。一是从审计分局来讲，要树立审计工作一盘棋思想，增强资源配置预见性和计划性，科学组织和实施审计项目，均衡开展全年审计项目，合理调配审计人员，做足非现场准备工作，提升现场审计工作效率。二是从审计项目来讲，要打破处室界限，根据项目需求选择最适合的审计人员，组成最能满足项目设计需要的审计组。同时，还要注意各专业人员的合理搭配。三是要积极创新审计方式方法，加快审计信息化建设，强化大数据审计思维，构建大数据审计工作模式，运用信息技术提升审计工作效能。四是要创新审计组织方式，实施“审计项目负责制”，积极探索融合式、“1+N”等审计组织方式，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。

（三）逐步提升内审人员专业素质

通过多种形式，强化审计人员后续教育，着重锻炼“能查、能说、能写”的能力，是提高审计人员专业素质的重要手段。一是制定切实可行的培训计划，既有宏观政策培训，又有本行的业务学习，同时，培训要有超前意识，尤其要加强对新产品新业务操作流程的学习，分析控制环节可能的风险源、风险点，及时对内审人员进行业务更新。二是组织专题研究，针对审计质量体系建设、现场审计质量把控、审计报告质量提升等审计工作中的重点、难点问题开展专题研究，对过往案例和项目经验进行总结，为审计人员实操技能提升提供指导。三是促进条线、处室间地互动交流，通过举办研讨会、经验交流会、讲座与培训、审前培训、案例分析等形式，分享内部审计工作成功经验、做法，形成内部审计合力，共同提升审计价值。四是鼓励员工报考国际注册内部审计师、注册会计师、信息系统审计师等专业资格考试，通过系统的自我学习实现内审人员专业能力的快速提高。

（四）探索建立内审人员帮扶和交流机制

建立人员帮扶机制，完善审计条线与业务条线的人员交流渠道，是快速提高审计人员素质，实现审计人员专业化的有效途径。一是优化审计组的人员组成结构，发挥“传帮带”作用。根据审计项目类型特点，在审计项目组的人员组成中综合考虑所需审计人员的数量、主审人任职资格、专业配比、工作经验、年龄等因素，通过以老带新的形式组建项目组，促进内审队伍中的年轻同志快速成长，为培育审计骨干储备发展“后劲”。二是探索建立与分行的横向交流机制，使审计队伍保持较好的流动性，推动审计队伍整体素质的提升。制定审计人员交流方案，明确人员年度交流的方式、范围、程序，根据邮储银行的整体发展情况，将业务水平高、工作能力强、有一定审计知识基础的分行业务人员充实到审计分局中来，确保审计人员具备较高的业务水平。三是探索建立跟班培训制度，根据审计人员的业务发展方向，探索“第二专业”复合型人才培养机制，定期指派审计人员到分局其他业务处室跟班学习，调动审计人员的积极性和创造性。

（五）建立有效的激励机制

对内部审计人员的绩效考核办法是否科学合理，直接关系到审计工作质量和内部审计工作的有效运转。一是制定科学的平衡积分卡。以“让业绩说话”为原则，在充分讨论、广泛征求员工意见基础上，明确审计工作考核事项、对应积分和分配方式，各考核事项积分经由审计组、业务团队、管理团队分配到个人，既全面反映审计人员所完成的工作量，又反映审计人员的工作成效。二是重视绩效反馈工作。让被考核者清晰地了解考核的结果，既能清楚地看到自己的优点，也能清醒地看到自身存在的不足，从而激发员工内生动力，促进个人职业成长。对于考核优秀的员工，及时给予肯定和奖励，激励其进一步担当作为；对于考核落后的员工，诚恳地指出其差距与问题，帮助其总结经验教训，促进其工作能力和工作作风不断提升。三是建立绩效考核结果申诉机制。若员工对绩效考核的反馈结果有异议，可以进行申诉，由上级管理机构派出专门的工作小组进行调查后提出处理意见，经裁决后认定，促进绩效考核的公平公正性。

END

作者：虢娟，邮储银行审计局上海分局

原文《商业银行内审人力资源配置研究——以邮储银行审计局上海分局为例》全文将刊载于中国外汇交易中心主办《中国货币市场》杂志2022.09总第251期。

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