业绩大变脸，巨亏25亿，涉嫌财务造假！

现金流崩了，“财务造假”再也捂不住了？

上市公司星星科技突然发现2020年报的数据搞错了，原先的净利润5203万     变为亏损25.45亿，一下子26亿利润就增发了！

惊天一声雷，五万韭菜（星星科技五万股东）嗷嗷待割！

8月20日晚，星星科技发布公告称，公司在编制2021年半年度财务报表时，发现2020年度财务报表存在差错，因会计差错影响，其2020年度归属于上市公司股东的净资产追溯重述后为负值，根据《上市规则》公司将被实施退市风险警示。8月23日停牌一天，8月24日，带帽st。公告发布后，公司随后就收到了交易所问询函！

两天前，星星科技因为债务违约被债权人申请重整！8月18日，星星科技发布公告称，公司被债权人萍乡市汇丰投资有限公司以上市公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向江西省萍乡市中级人民法院申请进行重整。

什么意思呢？现金流崩盘了，债务已经违约了，“财务造假”捂不住，开始自爆了！

1、星星科技涉嫌“财务造假”！

会计差错更正公告称，对2020年营业收入调减31.67亿，对2020年营业成本调减14.6亿，对2020年存货调减4.33亿，对2020年应收账款调减20.45亿，对2020年应付账款调减3.9亿，对2020年应收票据调减1.81亿，对2020年应付票据调减4480万。

此外，2020年其他应付款调增10.48亿，其中调增关联方其他应付款2.2亿，补提2020年商誉减值准备8.76亿。经过上述一番调整，星星科技2020年净利润由盈利5203万变为亏损25亿。

不同于财务洗大澡，星星科技不仅有商誉减值，更有巨额的收入和成本等科目出现差错！

很明显，星星科技涉嫌虚增收入，调减的31.67亿收入，原本就可能不存在，这部分收入去向了应收账款和应收票据等，巨额的收入调减后，也有巨额的应收账款调减！营业成本去向了应付账款等科目了！

收入本身可能就是虚假的，涉嫌利用应收账款来虚增收入！

星星科技的现金流早就开始崩了，所以，账面的巨额货币资金，也是存疑的！

2019年12月6日，汇丰投资与星星科技签订了一份《借款合同》，向上市公司出借资金5000万元，借款期限为2个月。借款用途为企业生产经营。借款期满一次性还本付息。

原本两个月的借款，一直拖了18个月，也偿还不了！于是就出现了汇丰投资向法院申请对星星科技进行重整！

说来也奇怪，星星科技的大股东和汇丰投资，都属于萍乡国资，是兄弟公司。

星星科技上市10年以来，一直是问题重重，路子相对比较野，频频受到网上质疑：不管是资产并购，还是多次业绩变脸。除了这次业绩变脸，星星科技此前，已经有过五次业绩变脸，上市10年间，有一大半的年份都是业绩变脸。

2、会所大信又翻车？审计费300万！

自星星科技上市以来，年报审计一直是大信会计事务所！大信为星星科技持续服务了13年，从上市之前，就已经合作了！

大信会计师事务所成立于1985年，总部位于北京，经过30余年的发展，分所遍布全国，常年为上万家客户提供服务！2020年，大信实现审计业务收入超过18亿元！

此前，在五洋建设欺诈发行债券中，审计机构就是大信，去年底的一审判决大信承担连带责任，赔偿金额或在亿级左右！

这次星星科技涉嫌财务造假，大信可能又要翻车！

星星科技2020年年报，大信会计事务所出具了标准无保留意见！

在交易所的问询函中，要求大信做出多项回复，包括“出具标准无保留意见的依据和恰当性”等。

大信为星星科技服务13年，获利颇丰，其中，2020年，星星科技支付给大信的审计费是300万！相对于星星科技的规模来说，300万的审计费用非常高，比同规模的上市公司，至少高了两三倍！

高审计费用，自然是高激励！这次，如果星星科技的“财务造假”被坐实，大信的连带赔偿也不会少！

3、萍乡国资沦为韭菜？

近五个交易日，星星科技的股价大幅下跌，近乎“腰斩”！而且，在重整公告之前，股价就已经开始大跌了！谁在率先抢跑？听小股娓娓道来！

星星科技在2011年上市，主营业务为视窗防护屏、触控显示模组、新型显示器件及相关材料和组件的研发和制造。

星星科技由浙江台州富豪叶仙玉家族创立。叶仙玉还拥有一家上市公司，水晶光电！

星星科技上市前，业务主要对口诺基亚，2011年，智能手机已经如火如荼，诺基亚日薄黄昏，星星科技作为落后产能，本来就不应该上市。2011年上市后，业绩迅即出现暴雷，2012年，净利润同比下降86%，2013年，净利润巨亏1.49亿！于是，2013年，星星科技收购深越光电，毛肖林创立这家公司七年，实现了50万注册资本，变为估值8亿被上市公司收购，三年的业绩承诺期后，深越光电业绩迅速大幅下降，留下了6亿商誉渐渐减值！2014年，星星科技再次进行收购，以13.9亿收购深圳联懋，新增商誉9.2亿，四年的业绩承诺期，有两年就没完成，当然了，9.2亿商誉又是渐渐减值！

星星科技在资本市场一直问题重重，两次并购，耗资22亿，形成商誉15亿，肥了毛肖林和德懋投资等原始股东，上市公司股东可谓坑惨！

本来就是落后产能的星星科技，上市后，业绩迅即暴雷，为了保壳生存，开始资本运作，最后就是15亿商誉暴雷！只是最后的这些雷，并没炸到叶仙玉老板，而是把萍乡国资给套进去了，还有五万散户韭菜！叶老板在暴雷前，套现10亿，“胜利大逃亡”！

2019年1月，叶仙玉、星星集团、德懋投资、王先玉、毛肖林等八大股东与萍乡范钛客签署了《股份转让协议》，后者出价4.9亿元受让所持星星科技合计1.44亿股股份，占总股本的14.9%。萍乡范钛客，是萍乡经济技术开发区旗下平台。星星科技的实控人从叶仙玉变成了萍乡国资！

这笔交易在当时，双方都是皆大欢喜，只是在事后一年，才发现谁是韭菜！

叶仙玉和毛肖林等原始股东，成功甩掉了一家问题企业，获得了套现，而且，在后面两年，利用星星科技的国资身份，持续减持股票，到目前，近乎清仓减持，实现了“胜利大逃亡”！

叶仙玉清仓套现时，萍乡国资喜提一家上市公司！

江西萍乡此前盛产煤炭，有“江南煤都”之称，近些年，面临煤炭资源枯竭，城市发展转型迫在眉睫！

2018年9月，萍乡市人民政府为响应江西省的企业上市“映山红行动”，出台《关于加快推进企业上市的若干措施》，力争到2020年全市境内外上市公司达到3家以上，各县区、萍乡经济技术开发区各1家。

2019年1月，萍乡经济开发区就已经成功搞到一家上市公司了，也就是星星科技！

对于这笔交易，萍乡经开区有关负责人曾表示：“通过控股上市公司来招商引资，我觉得这比满天飞、派小分队去四处找企业要好。”、“萍乡经开区管委会仅控股这一家上市公司，肯定会倾全区之力去呵护它。”

萍乡经开区确实对星星科技有大力呵护，不断输送资金助其发展！呵护了一年后，实在是重疾难返，2020年初，星星科技已经出现债务违约！

收购一年后，出现债务违约，收购两年后，资不抵债，面临重整！

而另一边，叶仙玉和毛肖林开启了清仓大减持！

2019年1月的4.9亿萍乡国资股权转让中，叶仙玉套现近2亿，毛肖林套现近5千万，深圳德懋投资套现近5千万！

自2020年第二季度开始，叶仙玉和毛肖林开启了清仓大减持！

从2020年3月末到2021年6月末，叶仙玉从9841万股降低到1220万股，持股比例从10.27%降低到1.27%；毛肖林从5064万股降低到883万股，持股比例从5.29%降低到0.92%！叶仙玉和毛肖林都是近乎清仓减持！

一年多的时间，叶仙玉共减持了8651万股，套现金额7亿左右，毛肖林共减持了4081万股，套现金额3亿左右！

而且，在2021年第二季度，叶仙玉和毛肖林都减持了近1000万股！

从萍乡国资接盘开始，叶仙玉共套现9亿左右，毛肖林套现近4亿！

这两位大佬清仓减持，喜提13亿现金的时候，那边萍乡国资，却在星星科技这里苦苦挣扎！

星星科技继2020年报亏损25亿，2021年半年报再次巨亏！2021年上半年，星星科技巨亏13.39亿！

巨亏还不算数，一堆债务开始缠身！2021年6月末，星星科技净资产-35.61亿，资不抵债，而且，毫无清偿能力，流动负债70.12亿，高于总资产的59.93亿！

萍乡国资虽然喜提了一家上市公司，但是付出的代价太大！不仅支付的4.9亿股权转让款面临打水漂；还让兄弟公司去借款，也面临打水漂；星星科技还有35亿有息负债，是否还面临牵连；现在星星科技涉嫌财务造假，这也是一个面子难题！

贫困地区国资跟江浙大佬玩，无疑也沦为“韭菜”，不光底裤亏光，还面临巨额负债！

作者：高风  来源：股票说

免责声明：内容仅供阅读所用，不作为投资参考。

欢迎关注股票说（有态度有温度）