美国总统拜登瞄准最富0.1%人群用来避税的两种武器

本文首发于彭博终端

美国财政部上月底发布了一份长达114页的文件，里面意外潜藏着会让美国富人不快的内容。

该提案里的技术条款可能会破坏或摧毁超级富豪几十年来使用的一些热门合法避税方法，而它们在美国总统拜登4月份公布对富人加税计划时并未被提及。

一个靶子是“朝代”信托（dynasty trust）：一种豪门可以用来福荫多代的工具。另一个是在最富0.1%人群里更为常见的工具——可以将数百万甚至数十亿美元免税转移给继承人的信托。

“这是真正会产生影响的东西，”Johnson Financial Group的财富策略主管Joe Maier说。“这将改变富人及他们顾问的焦虑状况，并真正改变政府获取的收入。”

拜登的所谓“绿皮书”——即列出了这些细节的财政部文件，特意针对了朝代信托——能够世代存在而不会产生赠与税、遗产税或代际转移税的工具。该提案将迫使信托每90年为增值资产缴纳资本利得税，但根据起草内容，其最早将于2030年12月31日征税。

曾在国税局工作的Andersen Tax LLC董事总经理James F. Hogan表示，这一变化将导致规划者重新思考这种策略。“当你知道无论如何都要缴纳所得税时，你真的会想用朝代信托吗？”

拜登的计划是让继承人付更多的钱，拉平投资者和劳动者的税率，并通过提高税率来增加对公司和富人的征税，这是全球卷土重来的瞄准富人行动的一部分——鉴于Covid-19给世界各地的政府预算都造成了巨大的财政窟窿，这场运动势头越演越烈。从布宜诺斯艾利斯到斯德哥尔摩再到华盛顿，各国当局都已提议或实施了新的资本利得、遗产和财富税，以便为社会服务和基础设施项目筹集资金。

“巨大打击”

拜登提议的计划还将在资产转移到某些类型的信托里或从某些类型的信托中分配时，征收资本利得税。一位财政部官员表示，这专门针对故意设缺陷委托人信托(intentionally defective grantor trust, 简称IDGT)等工具——IDGT是一种常见但复杂的技术，可以让富人把钱从应税遗产中转移出来、让继承人受益。

Bessemer Trust的高级信托法律顾问Ronald D. Aucutt表示：“将它从我们的武器库中剔除是一个巨大的打击。”

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